[小I原创]GK HOLDINGS第一期青年干部培训班（5）非财务人员的财务知识

因为有2周没在公司了，所以回公司后一直都忙的晕头转向啊，今天周末终于可以把最后一节课的内容发上来了《财务管理》。

我本身不是学财务的，一直在做销售、贸易、管理，虽然工作中不免会涉及到一些财务方面的东西，但对专业财务知识也只是略知一二，同过培训，多少稍有了解，将我心得体会表之如下。

先引用一下财务管理的概念：

企业财务管理是组织财务活动和处理财务活动中的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。企业财务管理的主要内容包括资金筹集、资金投资、收益分配和成本费用管理等几个方面。财务管理的基本观念:社会主义市场经济条件下，企业的财务环境和财务观念发生了重大变化，企业成为独立参与市场竞争、自主经营、自负盈亏的经济实体，它以追求经济效益和实现资本保值增值为目标，对企业的资金运动及财务关系进行有效的管理，促使财务工作的作用比以前更为重要，对企业的发展影响更大。因此，企业管理应以财务管理为中心，而财务管理应以资金管理为中心。

　　下面我们再来了解一下财务管理对不同环节不同人的意义：

一、对投资者（股东或老板）来说，他们最关心的莫过于今年是否能分利？分多少？根据盈利情况决定对企业增减投资？是否该转让股份？奖励或撤换经营者？概括成一句话就是：获取信息、进行判断、作出决策。

二、对经营者来说，需要考虑的是控制收入、成本费用、利润预算执行情况来分析经营业绩好坏；通过偿债能力、盈利能力、应付风险能力来判断企业运行是否正常；向老板展示发展前景。概括的说就是：加强了解、控制风险、改善经营。

三、对债权人（通常指银行或债券持有人）来说，了解企业本年的获利情况；现金流是否充分来判断其是否能按期偿还债务；进而决定是否继续放贷或持有企业债权。一句话：债权人需要了解情况、按时收回贷款。

四、对企业中层干部来说，本部门的经营状况、财务状况对整个公司的影响，成本控制是主要工作，还需要配合高管决定资源分配、提高效率、绩效考核、保障财产安全和正常运营。这一环节是执行阶层，所有的大政方针均由中层干部具体贯彻执行。概括说就是：花最少的钱，做出最好的效益。

反映企业经营成果共有三个方面，即收入、费用、利润。从特点上来说，它们是“期间数”。也就是说它是从某一时间开始到某一时间结束，这段期间得到了多少收入，发生了多少费用，实现了多少利润。这三个词，可以理解为：第一，是期间数，第二，实际上是给企业所做的录像。三个词之间的关系是，一定时期的利润应该等于一定时期的收入减一定时期的费用，即：利润=收入-费用。

如何有效的了解和掌握公司经营情况，对于我们非财务人员来讲，需要能读懂会计报表。会计报表是以更集中、更概括、更深刻的方式，用一目了然的表格，把一定期间的经营状况记录下来编成表，报告给报表的使用者或者是财务信息的使用者。这些表主要有三张：

◆第一张是资产负债表 资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。通俗的说，在资产负债表上，企业有多少资产，是什么资产；有多少负债，是哪些负债；净资产是多少，其构成怎样，都反映得非常清楚。资产负债表要披露三大数字：一是此时此刻有多少资产，二是此时此刻有多少负债，三是此时此刻拥有多少所有者权益。

◆第二张是利润和利润分配表 主营业务利润=主营业务收入—主营业务成本—主营业务税金及附加（流转税；服务行业的营业税、增值税、按流转税的百分之七缴纳城市维护建设费、按流转税的百分之三缴纳教育费附加）；主营业务利润 其他业务利润—营业费用—管理费用—财务费用=营业利润；营业利润 投资收益 补贴收入 营业外收入（偶然所得；经常所得归其他业务收入）—营业外支出=利润总额；利润总额—所得税=利润净额。主营业务利润、营业利润均是经常发生项目，可说明企业盈利能力。

◆第三张就是现金流量表 现金包括货币资金和现金等价物；现金流量指现金流动的数量，三个指标：货币资金或者叫做现金进入到企业叫货币流入量；从企业里面支付出去，叫现金流出量；前者减后者叫现金净流量或叫现金净额。该表能够提供企业在一定会计期间内的现金来龙去脉及现金余额变动的会计信息；规划和预测企业在未来产生现金的能力；分析企业净利润与相关现金流量产生差异的原因；分析和判断企业财务状况和经营成果的可靠性；分析和判断企业的偿债能力。透视功能：透视利润表，利润和钱的差距，利润现金率，说明盈利质量；透视经营状况，现金是企业的血液，需要流动。都说资金流动产生利润嘛。

我负责贸易部，现在我部门就是类似于独立核算啦,每个月都会要读这三个表,对于上个月我部门的收入情况,费用情况,利润情况一清二楚.在什么地方多花钱了,在什么地方浪费了,在什么地方还可以再多花点,通过这三张表都能非常清晰的表现出来.

理论的东西说的太多了，听着都累，其实归根结底，我们需要了解的问题都很简单，小到一个个人，中到一个部门一个公司，大到一个集团一个国家，任何一个人在任何岗位都需要非常明确自己的位置的财务状况，有很好的财务知识就能够让资金产生利润，让生活富裕，让企业得到发展，进而让整个国家社会跟着进步。尤其是我们国有企业的管理人员，在社会主义市场经济条件下，人们必须树立新的财务管理基本观念，这些观念主要是市场观念、经济效益观念、资本保值增值观念、资金时间价值观念和投资的风险价值观念等。为了保证我们所经营的国有资产保值增值是我们义不容辞的任务！

（全部培训课程结束，谢谢铁血的斑斑们和战友们对此系列的关注！向你们敬礼！）