税务专家称现行个税方法“一刀切”不公平

按照家庭为单位来缴纳个税,已经提了很多年。虽然国外有成功经验,国内呼声也较高,但在中国目前的情况下要施行还有很多障碍。”昨天,一些税务专家在接受扬子晚报记者采访时均如此表示。


现行个税


有时显得“不够公平”


南京一位税务专家告诉记者,我国现行个税扣除标准过于简单:对个人征税,目前的起征点为3500元,以每月收入减去3500元后的余额就得纳税,税率为3%至45%。但这种扣税方式过于“一刀切”,有时候就显得不够公平——


比如,来自苏北农村的吴先生,大学毕业后安居南京,目前是一位外企白领,扣除各项保险金后月收入10000元;妻子是全职太太;孩子每个月生活和学习开销大约在1000元左右;双方家里有四位老人要赡养,其中两位老人有慢性病需长期服药,每月还需补贴给老人们2000元左右。按现行征税办法,吴先生在减去3500元后,每个月需要交纳700多元的个税。


而吴先生的同事李先生是南京本地人,夫妻俩每月收入也近万元,而且是个“丁克”家庭,双方老人各自的退休工资都不错,不需要夫妻俩贴补——在用现行方法扣除个税后,李先生的家庭生活水平显然高于吴先生。


据记者了解,此前在全国人大上就曾有代表提出,我国已逐渐进入老龄化社会,一个家庭赡养4个老人的情况将越来越多。如果个税完全不考虑家庭因素,就很难体现公平。


按户扣税


最难的是如何做到收入透明


按照家庭来计算个税,到底是怎么来扣除?是不是简单地把全家人的收入加起来,然后按照一个税率公式来扣?


江苏多位地税专家对此表示,没有这么简单,这种家庭课税的计算方式“有很多道道”。比如家庭的总人口、每月的生活费扣除基数、每个月对老人和孩子支付的费用、城市生活水平不同导致的税率差异……这里面公式的演算会非常复杂,要考虑的因素也很多。


我省税务部门一位专家指出,实施“按家庭扣税”有一个前提,这就是家庭收入的透明度和真实性,这也是各界争论较多的焦点。有专家认为,目前中国对某一个人的收入状况尚且不能做到完全透明,要对家庭中所有成员的收入作一个总体的衡量,更是困难重重。目前很多人不知道的是,此前实施的“12万年收入申报个税”也是在为这种税制改革做相应的准备。


现在很明显的问题是,拿固定工资的人工资不会很高,但缴的税却一分不会少,而有些人因隐性收入使实际收入很高却很少缴税,比如一些富人手下有很赚钱的企业和生意,每个月却只给自己发几千元工资,缴纳的个税少得可怜。所以,一旦以家庭为单位收个税,统计起来将更复杂。


而这也是不少专家认为的“家庭课税”的弊端,比如税制设计复杂,考虑的情况比较多,征收起来效率比较低,难度也越大。在以家庭计税的美国,很多人都算不清自己每个月到底要交多少税,收入较多的家庭有时会找专门的税务所帮他们算税。


建议


过渡期可以“折衷”征税


对此,高级经济师施蔷生曾建议,在个税改革无法短时间实施时,可先“折衷”:如起征点提高到4000-5000元,同时把个人所需要扶养的老人和小孩折算成纳税系数,包括按东部、中部、西部三种不同地区的系数考虑。按这个系数和个人收入来决定纳税。同时要明确个税综合改革推行以家庭为主要征收单位的时间表。换而言之,这种折衷方案,不过是一种过渡政策,真正的落脚点,还是按家庭征个税。


借鉴


发达国家多以家庭课税


比较起来,按“家庭”扣税显然更为合理些。据记者了解,世界上多数发达国家,个税大多是“家庭税”。


美国的个税税率是根据家庭的负担来计算的。如果纳税人的收入要养老婆,那他的税额就按两个人来算;如果还要养一个孩子,那就按三个人来算,如此类推。


日本个税的起征点根据家庭成员的人数多少而不同。许多日本人尽管年收入相同,但因抚养的子女人数不一、赡养的老人数量不同,缴纳的所得税税款有很大不同。一对夫妇加1个孩子的工资收入者,起征点为283万日元;没孩子的丁克家庭,起征点为220万日元;独身的工资收入者,起征点则为114万日元。


德国,征税的类别根据纳税人的家庭状况加以区分,如已婚家庭子女未满18岁、子女在27岁以下但仍在上学的、由于不可抗拒的特殊情况(如生病)造成高额开支等情形,可以少交税。


法国则是将家庭人数作为纳税的参数,每个成年人家庭参数为1,每个孩子家庭参数为0.5,这样,一对夫妇加一个孩子的家庭,参数就是2.5,依此类推,家庭人数及经济状况不同,其所缴纳的所得税也不同。


(本人认为这个按家庭纳税的方法实在是一举多得!透明状态下的收入状况既有利于国家监督和发放真真需要补助人家的补助款,又有力的监督了全部官员和富人的收入,让他们的财产‘透明’与国家,可以一举解决腐败的产生,而这些人在‘透明’的状态下依法纳税也就解决了灰色收入这一结症,国家的税收提高之后就可以适当的甚至杜绝搞摊派式的募捐,让募捐真正的体现出是‘自愿’的行为。最后在‘透明’的状态下,贪腐将无处影遁,可以真正的让那些有‘升官发财’‘贪腐致富’思想的人没有可行之计,逼迫他们去认识到‘只有为人民服务’且做的好了才能得到你所期盼的较高收入)