[原创]美国的海外税收计划打得什么主意

税收的目的是支付公共支出,包括政府运作,人民福利,公共教育,武装力量等等。任何人,只要居住在美国,不管你是国民,还是绿卡持有者,还是合法短期居留的工作签证持有者,还是非法移民,都有同等的纳税义务,因为所有这些人都同等享用美国政府正常运作带来的社会安定和有序,以及各种福利(事实上多数福利只有公民和绿卡持有者才享受得到),其在美国读k-12年级的学生享受免学费义务教育,其在美国的安定生活享受强大的美国军队的保护。

事实上,美国政府对在美国居住者的海外财产征税并非针对持有美国绿卡或者在美国短期工作的外国公民,而是针对美国的富豪阶层。

随着金融业的日益国际化和电子化,跨国公司的国际交易越来越不依赖于现金支票汇票等有形货币形式,而是简单的电子数据的无需通过海关的无形转移。同时,国际信用联网的实现,也使得任何人的跨国支出可以通过国际信用卡网络结算,而无需经过实质的货币兑换。

这样,特别是富豪阶层,完全可以将其在国外的经营所得,永远不汇回美国国内,而逃避报税。同时他在美国国内的支出仍可以利用这些存在国外金融机构的资财以国际信用的方式支付。更有甚者,在国外开一个皮包公司,然后将国内收入中需要高额报税的部分以海外投资的方式转移到这个在外国注册的皮包公司,然后,因为美国没有对这些皮包公司的管辖权,他们可以随意对美国政府诡称投资损失,而逃避纳税。但实际上这部分资财通过国外皮包公司洗钱,仍然进入了他们自己的海外存款或投资账号,却逃脱了美国政府监管。

正是因为存在这个巨大明显的税收漏洞,而且这个漏洞随着电子金融和贸易份额的上升,正在日益严重地削弱美国政府的财政税收基础,美国政府才不得不出台对在美国居住者的海外财产征税的计划。

美国现在对工作机会向亚太流失的最尖锐的讨论就是美国的企业所得税过高。这样,同一企业,如果把工厂开在亚太,享受当地的出口退税,哪怕原料成本不变,运费支出和人力成本较低相抵,开在亚太的工厂就可以产生多50%的利润!这傻瓜才不干。

所以美国为避免制造业流失,一个办法就是迫使中国等亚太国家取消出口退税--这个是明显干涉内政,很难实现。另一个就是降低美国国内的企业所得税。

但是美国财政已经异常拮据。如果降低企业所得税,那么势必要以对等提高另外两大税种--个人所得税和消费税为前提。

理论上,增加消费税是最有利于保护美国本土制造业的。但是却最大限度地妨害了选民的利益。所以在美国就这样一步步钻进自己建立的美式民主政体的死胡同里面去了。

美国的企业所得税是毫无疑问地在企业账面上收的。而同时美国联邦政府不对任何零售商店,无论是实体店还是网店,征收零售税。大家在美国商店中看到的0-11.5%的销售税,是各州的地方税法。其中以德拉维尔州最低,销售税为零。亚利桑那州的州政府收取的销售税最高,高达9.1%。其他州绝大部分在4-6%之间。

此外,县政府有权另立名目收取销售附加税。伊利诺伊州的部分县将总和销售税加高到11.5%。

具体数据请参照“美国的销售税”http://en.wikipedia.org/wiki/Sales_taxes_in_the_United_States

相应的,美国的企业所得税税率:

Corporate Income Tax Rates--2011, 2010, 2009, 2008, 2007, 2006, 2005

Taxable income over Not over Tax rate

$ 0 $ 50,000 15%

50,000 75,000 25%

75,000 100,000 34%

100,000 335,000 39%

335,000 10,000,000 34%

10,000,000 15,000,000 35%

15,000,000 18,333,333 38%

18,333,333 .......... 35%

美国政府的税收制度,充分尊重同税不二收的原则。在报税的税表上,报税人须列出其账面盈亏,即收入总额和支出总额,以及和此项盈亏中涉及的以纳税款,包括向任何政府,美国联邦的,地方的,外国的政府已经缴纳的税款。汇总之后,您需缴纳的税款等于按毛收入税率计算的应缴税款减去全部已缴税款。对于异地已缴税款,纳税人须提供相应完税证明。

这就是说,只要你能证明你在国外的财产和收入部分向外国政府已经缴纳等于或多于相应部分应当向美国政府缴纳的税款,则不必重复向美国政府完税。

但是,这里的问题在下面:

假如某人在美国有9万美元毛利,在中国也有9万美元毛利。假设此人在各国都是守法居民和守法经营者。原来,此两项毛收入分别向美中两国纳税。美国的9万美元执行34%的企业税率,需缴纳30600美元给美国政府。中国的9万美元执行25%的企业税率,需缴纳22500美元给美国政府。则总纳税额为53100美元,折合有效总税率29.5%。

美国强化公民和绿卡持有者海外收入纳税法规,则纳税人必须申报其在中国的9万美元毛利。18万美元须执行39%的税率,需纳税70200美元。扣除已向中国政府缴纳的22500美元,另需向美国政府缴纳47700美元。相当于向美国政府缴纳的税率从34%上升到53%!而折合有效税率从29.5%上升到美国税法规定的39%。

这个不但对企业税有效,也对个人收入税有效。

大家看出门道没?你中国不是出口退税么?你退多少我美国就从他们手中收回多少。你中国不是想用出口退税和美国产地的制造业竞争么?哼哼,只要这业主是美国公民或美国绿卡持有者,你不收我收。这样,以中国为生产基地的美国企业,虽然能够继续享受中国的廉价劳动力,过于勤劳和容易加班的雇员,更加集中有效的配套体系,和更加集约化和高效的物流(得益于中国政府的基建投资)所带来的成本降低,但却有效地消除了中国出口退税带来的政策性竞争优势,而且以同等税收,你不取我取得态度,再次用国内立法逼迫中国放弃出口退税政策--否则你就相当于用自己的财政补贴美国财政。

大家看出门道没?你中国小富翁小业主不是想移居美国么?欢迎啊。你拿多少现金过来咱不在乎,关键是,你一旦入我的门,你在全世界的产业,就都得按美国的企业税率缴税,除非当地的企业税率比美国还高!这个将相当大规模扩大美国的税基--至于这些人海外企业接受美国盘剥后的死活--活着是邻居家的奶牛,不挤白不挤,死了?降的GDP,升的失业率,反正都不是美国的,WHO CARES!。

至于移民潮逆转,美国目光短浅的选民正盼着呢。

这是杀鸡取卵。但是现在不是鸡多得笼子都快爆了吗?

呵呵。

本文内容于 2011/12/31 15:32:34 被fancia编辑

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